Офшорное неравенство
Недоплаченные налоги
с дохода, обнаруженного в офшорах
с дохода, обнаруженного налоговой проверкой
Население, разделенное на группы по доходам
(от 10% самых бедных до 0,01% самых богатых)
0,01%
99,99–100
населения
с самыми
высокими
доходами
99,95–99,99
99,9–99,95
10%
99,5–99,9
населения
99–99,5
95–99
90–95
80–90
40%
70–80
населения
60–70
50–60
40–50
30–40
50%
20–30
населения
10–20
0–10
0
5
10
15
20
25
% от общей суммы налогов к выплате
Источник: Alstadsæter A., Johannesen N., and Zucman G. (2019).
Tax Evasion and Inequality. American Economic Review, 109.
с дохода, обнаруженного в офшорах
с дохода, обнаруженного налоговой проверкой
Население, разделенное на группы по доходам
(от 10% самых бедных до 0,01% самых богатых)
0,01%
99,99–100
населения
с самыми
высокими
доходами
99,95–99,99
99,9–99,95
10%
99,5–99,9
населения
99–99,5
95–99
90–95
80–90
40%
70–80
населения
60–70
50–60
40–50
30–40
50%
20–30
населения
10–20
0–10
0
5
10
15
20
25
% от общей суммы налогов к выплате
Источник: Alstadsæter A., Johannesen N., and Zucman G. (2019).
Tax Evasion and Inequality. American Economic Review, 109.
с дохода, обнаруженного
в офшорах
с дохода, обнаруженного
налоговой проверкой
Население, разделенное на группы
по доходам (от 10% самых бедных
до 0,01% самых богатых)
населения с самыми
высокими доходами
0,01%
99,99–100
99,95–99,99
99,9–99,95
10%
99,5–99,9
населения
99–99,5
95–99
90–95
80–90
40%
70–80
населения
60–70
50–60
40–50
30–40
50%
20–30
населения
10–20
0–10
0
5
10
15
20
25
% от общей суммы налогов к выплате
Источник: Alstadsæter A.,
Johannesen N., and Zucman G.
(2019). Tax Evasion and Inequality.
American Economic Review, 109.
Самые богатые 0,01% населения недоплачивают почти 25% налогов за счет того, что держат активы в офшорах, подсчитали экономисты из Университета Копенгагена и Норвежского университета естественных наук совместно с Габриэлем Зукманом из Беркли, одним из наиболее знаменитых исследователей неравенства. Их статья опубликована в июньском номере American Economic Review.
От налогов уклоняются не только обеспеченные – хотя у людей с более низкими доходами недоимки куда скромнее. Налоговые службы во многих странах регулярно проверяют случайные выборки деклараций, чтобы оценить средний размер недоимки по стране. Если исключить верхний дециль (то есть 10% населения с наиболее высокими доходами), оставшиеся 90% в среднем недоплачивают около 2%, показало исследование. В основном это некорректно указанные доходы и ошибки в декларациях, поясняют авторы.
У 10% самых обеспеченных средняя доля недоплаченных налогов возрастает до 5% от необходимых выплат, однако внутри этой группы существенное расслоение. Чем больше состояние, тем активнее люди используют офшоры, чтобы платить меньше налогов. 1% самых богатых недоплачивают 6,6% причитающихся с них налогов, 0,1% самых обеспеченных – уже почти 15%, а сверхбогатые 0,01% платят на 25% меньше, чем должны.
Авторы рассматривают всего три страны: Норвегию, Швецию и Данию. Принято считать, что в Скандинавии очень высокие налоги, но это скорее относится к НДС и социальным взносам, а ставки налога на личный доход с капитала в этих трех экономиках сравнительно невелики, так что особых стимулов прятать большие доходы от налогов там нет, подчеркивают исследователи. К тому же скандинавские страны знамениты особым уважением к закону и к обязанности платить налоги. Так что масштабы уклонения от налогов в других странах могут оказаться еще выше.
Налоги и неравенство
Налоговые выплаты – лучший источник данных для изучения неравенства, особенно когда речь идет о сверхбогатых: при проведении опросов они могут не попасть в выборку, а налоги обязательны для всех. Но если наиболее обеспеченные скрывают доходы и уклоняются от налогов, то оценки неравенства будут заниженными.
При помощи выборочных проверок налоговых служб отследить это уклонение невозможно: данных не хватает, и авторам исследования пришлось принять предпосылку о том, что недоимка у наиболее обеспеченных составляет всего 3,7%, – это данные о топ-0,5% населения с максимальным доходом, которые пришлось экстраполировать на еще более богатые группы (топ-0,1%, топ-0,01%). Точнее оценить скрытые от налогообложения доходы наиболее обеспеченных ученым помогли скандалы с утечками информации, в которых они увидели редкую возможность для исследования.
Ученые использовали данные о 30000 клиентов швейцарского подразделения банка HSBC, которые бывший сотрудник банка в 2008 г. передал властям Франции, а также опубликованный Международным консорциумом журналистов-расследователей «панамский архив» (Panama papers) – документы панамской юридической компании Mossack Fonseca, которая занималась регистрацией офшоров. Оценить использование офшоров для уклонения от налогов помогли и данные налоговых служб об итогах налоговой амнистии, которые авторам предоставили власти Норвегии, Швеции и Дании.
