Сбор налогов по емейлу

Хорошо работающая система сбора налогов – одно из ключевых условий развития экономики. Уклоняющиеся от уплаты налогов есть во всех странах, однако в странах с невысоким уровнем дохода, где налоговая дисциплина низка и до половины компаний не платят налоги, добиться повышения их собираемости – непростая задача: невозможно прийти в каждую компанию, у правительства на это просто нет ресурсов.

Но можно использовать намного менее затратный метод – рассылку электронных писем, составив их с учетом принципов поведенческой экономики: это оказалось достаточно действенным способом повысить собираемость налогов, показал эксперимент, проведенный в Коста-Рике. Его результаты опубликованы в American Economic Journal: Economic Policy.

Обычно исследования по теме повышения сбора налогов фокусируются на неформальном секторе экономики – предприятиях, занимающихся легальным бизнесом, но уклоняющихся от его регистрации и, соответственно, налоговых платежей. Однако зарегистрированные, но не заплатившие налоги компании могут быть лучшей целью, решили исследователи: возможно, их просто надо немного подтолкнуть в нужном направлении. Поведенческая экономика помогла подобрать правильные слова и сделать обращение максимально простым, привлекательным и эффективным, рассказала соавтор исследования, старший экономист Всемирного банка Энн Брокмайер.

Вам письмо

Для эксперимента было отобрано около 50000 зарегистрированных компаний, указавших в документах электронный адрес и не отчитавшихся перед налоговиками за 2014 г. Эту выборку разделили на две группы: в одну вошли компании, о чьей экономической активности свидетельствовали отчеты третьих лиц (поставщиков, контрагентов, банков), в другую – фирмы, о которых контрагенты ничего не упоминали. В каждой из двух групп, в свою очередь, выделили по контрольной группе – им электронные письма не отправлялись. В результате напоминания о необходимости подать налоговую декларацию были отправлены более 33000 компаниям.

Текст электронного письма для всех компаний-адресатов был предельно простым и персонализированным. Он начинался с просьбы подать налоговую декларацию в течение ближайших 10 дней, которая была написана крупными красными буквами, затем шла ссылка на сайт с шаблоном декларации. В письме для компаний, чьи операции и транзакции подтверждались данными третьих лиц, об этом было указано и сообщалось, о каких третьих лицах и сделках идет речь. Если же данных от контрагентов не имелось, этот блок заменялся общим напоминанием, что налоговая служба использует декларации третьих лиц для отслеживания экономической активности и источников дохода.

В письме-напоминании также имелось описание социальной нормы. Авторы сообщали адресату, что восемь из десяти костариканцев уже подали свои налоговые декларации за 2014 г.: «Вы часть того меньшинства граждан, которое этого еще не сделало». Далее в письме напоминалось, что не подать декларацию – серьезное правонарушение и его последствиями станут аудит бизнеса и его возможное закрытие. Также адресата предупреждали: если он не подаст декларацию, его имя может быть опубликовано на сайте налоговой службы в списке неплательщиков. В конце были даны телефон и емейл ответственного чиновника, от имени которого составлялось письмо, с предложением обращаться к нему при наличии вопросов и обещанием проверять, не осталось ли это письмо без ответа.

Немедленный эффект

Эффект от писем был немедленным. В течение пяти недель после рассылки среди компаний первой группы (о деятельности которых имелись подтверждения третьих лиц) отчитались перед налоговиками 31%, около 5% сразу же заплатили налоги. Для сравнения: в контрольной подгруппе (не получавшей писем) за то же время подали декларацию около 10%, заплатили налоги – менее 2%.

Во второй группе компаний, о которых не упоминали контрагенты, доля подавших декларации в течение пяти недель превысила 15%, доля сразу же заплативших налоги составила около 0,5%. Среди тех компаний этой группы, кому письма не отправлялись, за тот же период подали декларации около 3,5%, заплатили налоги – около 0,12%.

Эффект от писем сохранился в течение двух последующих лет, отметили исследователи. Брокмайер считает, что он, возможно, связан именно с тем, что при составлении письма авторы ориентировались на идеи поведенческой экономики, сделавшие текст максимально простым, коротким и эффективным: составители отказались от юридических терминов и бюрократического стиля, использовали ясный призыв к действию («подайте декларацию») и сделали отсылку на социальные нормы.

Стоимость одного электронного письма составила в среднем 696 коста-риканских колонов, или около $1,2, посчитали исследователи. На каждый доллар, потраченный на рассылку, пришлось почти $4 полученных налоговых поступлений.

Налоговая дисциплина везде не идеальна, отмечает Брокмайер, поэтому другие страны тоже могут извлечь уроки из эксперимента в Коста-Рике. Вместо писем можно использовать sms, описывал Всемирный банк эксперимент, проведенный в Мадагаскаре. Его эффективность оказалась еще выше: на каждый потраченный на рассылку $1 налоговая служба получила $329 налогов, собираемость которых возросла почти на 20%.