Оценки неравенства часто считают заниженными из-за невозможности точно оценить доходы самых обеспеченных. Исследование с использованием «панамского архива» подтвердило: чем больше состояние, тем больше скрыто в офшорах.
5 сентября 2019   |   Маргарита Лютова Эконс

Недоплаченные налоги

с дохода, обнаруженного в офшорах

с дохода, обнаруженного налоговой проверкой

Население, разделенное на группы по доходам

(от 10% самых бедных до 0,01% самых богатых)

0,01%

99,99100

населения

с самыми

высокими

доходами

99,9599,99

99,9–99,95

10%

99,5–99,9

населения

99–99,5

9599

9095

8090

40%

70–80

населения

6070

50–60

40–50

3040

50%

2030

населения

1020

010

0

5

10

15

20

25

% от общей суммы налогов к выплате

Источник: Alstadsæter A., Johannesen N., and Zucman G. (2019).

Tax Evasion and Inequality. American Economic Review, 109.

с дохода, обнаруженного в офшорах

с дохода, обнаруженного налоговой проверкой

Население, разделенное на группы по доходам

(от 10% самых бедных до 0,01% самых богатых)

0,01%

99,99100

населения

с самыми

высокими

доходами

99,9599,99

99,9–99,95

10%

99,5–99,9

населения

99–99,5

9599

9095

8090

40%

70–80

населения

6070

50–60

40–50

3040

50%

2030

населения

1020

010

0

5

10

15

20

25

% от общей суммы налогов к выплате

Источник: Alstadsæter A., Johannesen N., and Zucman G. (2019).

Tax Evasion and Inequality. American Economic Review, 109.

с дохода, обнаруженного

в офшорах

с дохода, обнаруженного

налоговой проверкой

Население, разделенное на группы

по доходам (от 10% самых бедных

до 0,01% самых богатых)

населения с самыми

высокими доходами

0,01%

99,99100

99,9599,99

99,999,95

10%

99,599,9

населения

99–99,5

9599

9095

8090

40%

70–80

населения

6070

50–60

40–50

3040

50%

2030

населения

1020

010

0

5

10

15

20

25

% от общей суммы налогов к выплате

Источник: Alstadsæter A.,

Johannesen N., and Zucman G.

(2019). Tax Evasion and Inequality.

American Economic Review, 109.

Самые богатые 0,01% населения недоплачивают почти 25% налогов за счет того, что держат активы в офшорах, подсчитали экономисты из Университета Копенгагена и Норвежского университета естественных наук совместно с Габриэлем Зукманом из Беркли, одним из наиболее знаменитых исследователей неравенства. Их статья опубликована в июньском номере American Economic Review.

От налогов уклоняются не только обеспеченные – хотя у людей с более низкими доходами недоимки куда скромнее. Налоговые службы во многих странах регулярно проверяют случайные выборки деклараций, чтобы оценить средний размер недоимки по стране. Если исключить верхний дециль (то есть 10% населения с наиболее высокими доходами), оставшиеся 90% в среднем недоплачивают около 2%, показало исследование. В основном это некорректно указанные доходы и ошибки в декларациях, поясняют авторы.

У 10% самых обеспеченных средняя доля недоплаченных налогов возрастает до 5% от необходимых выплат, однако внутри этой группы существенное расслоение. Чем больше состояние, тем активнее люди используют офшоры, чтобы платить меньше налогов. 1% самых богатых недоплачивают 6,6% причитающихся с них налогов, 0,1% самых обеспеченных – уже почти 15%, а сверхбогатые 0,01% платят на 25% меньше, чем должны.

Авторы рассматривают всего три страны: Норвегию, Швецию и Данию. Принято считать, что в Скандинавии очень высокие налоги, но это скорее относится к НДС и социальным взносам, а ставки налога на личный доход с капитала в этих трех экономиках сравнительно невелики, так что особых стимулов прятать большие доходы от налогов там нет, подчеркивают исследователи. К тому же скандинавские страны знамениты особым уважением к закону и к обязанности платить налоги. Так что масштабы уклонения от налогов в других странах могут оказаться еще выше.

Налоги и неравенство

Налоговые выплаты – лучший источник данных для изучения неравенства, особенно когда речь идет о сверхбогатых: при проведении опросов они могут не попасть в выборку, а налоги обязательны для всех. Но если наиболее обеспеченные скрывают доходы и уклоняются от налогов, то оценки неравенства будут заниженными.

При помощи выборочных проверок налоговых служб отследить это уклонение невозможно: данных не хватает, и авторам исследования пришлось принять предпосылку о том, что недоимка у наиболее обеспеченных составляет всего 3,7%, – это данные о топ-0,5% населения с максимальным доходом, которые пришлось экстраполировать на еще более богатые группы (топ-0,1%, топ-0,01%). Точнее оценить скрытые от налогообложения доходы наиболее обеспеченных ученым помогли скандалы с утечками информации, в которых они увидели редкую возможность для исследования.

Ученые использовали данные о 30000 клиентов швейцарского подразделения банка HSBC, которые бывший сотрудник банка в 2008 г. передал властям Франции, а также опубликованный Международным консорциумом журналистов-расследователей «панамский архив» (Panama papers) – документы панамской юридической компании Mossack Fonseca, которая занималась регистрацией офшоров. Оценить использование офшоров для уклонения от налогов помогли и данные налоговых служб об итогах налоговой амнистии, которые авторам предоставили власти Норвегии, Швеции и Дании.